Чому ФОПам погано?

Чому Україна з найнижчими податками стала найбіднішою країною Європи і як на це вплинула спрощена система оподаткування, обліку та звітності?
22 роки тому з метою поліпшення умов роботи для малого і середнього бізнесу в Україні була введена спрощена система оподаткування, обліку та звітності (попросту – спрощенка). І щось пішло не так. Спробуємо розібратися.

Перше. Україна – країна фабрик і заводів. «Поганих» нафти і газу, достатніх для забезпечення рівня життя народу, у нас немає. Експорт зерна, соняшникової олії, прокату, руди – це добре. Але мала додана вартість не забезпечить країну робочими місцями, гідними зарплатами вчителів і медиків, пенсіями пенсіонерів, на сильну армію грошей не вистачить.

Друге. Підприємці – еліта будь-якого суспільства і основа економіки будь-якої, чи не нафтогазовій, країни. Відбір в цю еліту роблять не чиновники, а конкуренція! У розвинених країнах половина нових бізнесів закривається протягом року, а через 5 років залишається 1 з 10. Але найкращий! Це чесний відбір! І влада не посипають голову попелом, мовляв, погані умови для бізнесу. Завдання влади – строго дотримуватися рівну конкуренцію. А рівна конкуренція відбере найкращих. Це добре для економіки і виборців.

Третє. Податки – є зло для бізнесу в усіх країнах. Бенджаміну Франкліну, відомому американському політику, економісту, винахіднику, письменнику і журналісту (його портрет на стодолларовой купюрі), належить вислів: «Неминучі тільки смерть і податки». Висновок простий: ніде в світі добровільно податки не платять. А платять тільки тому, що не платити обходиться дорожче. Лають податки, вимагають їх зниження. Але платять. Нещодавно розповіли приклад. У Німеччині наша колишня співвітчизниця готувала вдома і продавала сусідам торти. Сусідка замовила торт на торжество за 200 євро і включила ці витрати в свою декларацію. Фіскали звірили декларації і з’ясували, що наша ці доходи в декларації не включила. В результаті поштою від фіскальної служби їй прийшов лист з вимогою сплатити 10 000 євро штрафу. Сплатила. Фіскали у них суворі, за хитрість з податками можна і термін отримати. А якщо помилився і сам помилку виявив, то і підкажуть, і не покарають. Один із принципів британської митниці такий: «Ми працюємо, щоб допомогти тим, кому потрібна наша допомога, але ми сильні в тому, щоб переслідувати тих, хто намагається ухилитися від податків». Саме так потрібно розуміти сервісну функцію фіскалів. Ті, хто пропонує зробити в Україні податки такими, щоб бізнес хотів їх платити, або демагоги, або не в темі.

Четверте. Виникає питання: – при чому тут ФОПи?

Для малих підприємств можуть встановити звітність за всіма показниками або іншу періодичність. Але вимоги до обліку витрат-доходів і ставки податків для всіх однакові. Особливі системи оподаткування у вигляді патентів можуть бути для самозайнятих: фрілансерів, торговців «картоплею з городу» і шкарпетками ручного в’язання, інших «домашніх промислів». Наш приклад з тортиком, теж міг би бути об’єктом патенту. Але вартість кожного патенту фіскали розраховують індивідуально. В обґрунтованих випадках він може бути і безкоштовним.

Важливо розуміти, що торговець носками промислового виробництва на речовому ринку не є самозайнятий: він ланка в ланцюжку від виробництва до продажу. Тому облік вести зобов’язаний за принципом «облік витрат – облік доходів». В окремих випадках можлива торгівля на патенті промтоварами (ярмарки на площах, «блошині» ринки). Але за особливим рішенням фіскалів.

П’яте. «Родзинка» нашої спрощенки в тому, що бізнес повинен її застосовувати для мінімізації податків. Суть проста: чи не мінімізіруешь ти – мінімізує твій конкурент. І ти збанкрутуєш! Це і є руйнівний ефект існування двох паралельних систем оподаткування. Вихід у бізнесу один: залишатися маленьким ФОПом і не розвиватися, або закриватися, або по-хитрому ділитися, якщо ти таки виріс. І платити хабарі.

Шосте. Податкова завантаження – це камінь спотикання будь-якого бізнесу.

Вважаємо. За даними податкової служби в 2019 році все ФОПи платники єдиного податку (самі підприємці і їх наймані працівники – 2 313 010 чол.) Сумарно сплатили єдиного податку, ПДФО та ЄСВ – 38 746 842 грн.

Тобто 16 752 гривні на кожного зайнятого в рік. Яка ж податкове навантаження на загальній системі оподаткування? У доступній мені сфері отримав від двох швейних і взуттєвої фабрики аналогічний розрахунок. Результат вражаючий: у всіх показник практично однаковий: 65-70 тис. Грн. на рік. У чотири рази більше! Виходить, що, працюючи на спрощеній системі платиш податків в рази менше, ніж на загальній системі.

Саме тому фабрики номінально діляться на ФОПів. Магазини та ресторани обростають псевдо-ФОПамі.

Питання: так чому ж і ФОПам погано? Податки то в чотири рази менше. І постійно чуємо скарги: «ми закриваємося, податки душать, у людей немає грошей». Недавня взуттєва виставка показала, що галузь в кризі – причому як виробничники, так і торгівля. При цьому, майже всі працюють на спрощеній системі і виготовляють конкурентний за якістю товар.

Теза зниження податків дуже люблять демагоги. Демагогія – це коли політик навмисне обманює народ, щоб за нього проголосували. Популіст від демагога відрізняється тільки тим, що демагог усвідомлено обманює, а популіст може щиро вірити в утопію і нісенітницю. Але результат однаковий.

До слова, в показниках бідності і низьких податків з нами зі змінним успіхом конкурує тільки Молдова.

Повернемося до МСБ. Цей бізнес дуже різний. Є виробничий (наприклад, пару років тому у нас було 1500 взуттєвих підприємств – на кожному від 10 до 2000 працівників), а є торговий. Торговий бізнес дуже важливий. Взуттєва фабрика сама вироблені черевики не продає, потрібна торгівля: опт, роздріб, базари, магазини, сезони, мода, маркетинг та ін. Без торгівлі економіка не працює.

У чому ж проблема? Чому виробничі ФОПи з низькими податками все одно загинаються?

Відповідь проста. Торговим ФОПам вигідніше торгувати «сірим» імпортом з «мінімізованими» ввізним податками і зборами або «чорним» імпортом взагалі без мита і податків. Хабарі митникам набагато нижче податків.

А виробничник навіть на спрощеній системі частково платить і ПДВ, і інші податки: в електроенергії, в матеріалах, в «білої» частини зарплати та ін.

Тому конкурувати з «сіро-чорним» імпортом об’єктивно не може. Ніде в світі не можуть! Тим більше з товаром, виробленим в країнах, де робочий взуттєвої фабрики працює 30 днів в місяць по 12 годин, про пенсію і відпустку не знає, а значення слів «охорона праці» не розуміє.

Чому ж погано і торговим ФОПам? Здавалося б, торгуючи сірим товаром, вони повинні процвітати.

Але магазини (мінімізують податки за допомогою псевдо-ФОПів) і речові ринки (де працюють реальні ФОПи) теж на межі застою.

Порахуємо. Розрахунок оцінний, але реальну економіку процесу показує.

Тонна чорного прокату в минулому році коштувала приблизно 500 дол. Швейна машина важить 30-50 кг. і коштує 400 – 800 дол. Зовсім спрощено: тонна швейних машин стоїть більше 10 000 дол. Додана вартість зросла в 20 разів. Якщо за допомогою цієї машини виготовити і продати черевики, то додана вартість зросте ще вдвічі. Зростання в 40 разів! Між видобутком руди і черевиками в магазині багато важливих виробництв: прокат, підшипники, електродвигуни, шестерні, болти, гайки, бичок, шкура з нього, полімери для підошов, тканини на підкладку, дуже дорога хімія (дубители і клею), супінатори (якісний прокат ), картони, магазини (опт і роздріб) та інше. Як результат ми отримуємо:

1. На всіх згаданих етапах руху товару від руди до магазину потрібні руки і мізки, а значить і фахівці, які отримують гідну зарплату.

2. Працівник взуттєвої фабрики отримає зарплату і стане покупцем: купить меблі, мебляр купить сорочку, швейник – холодильник, металург і хімік – черевики і меблі. З’явиться платоспроможний попит, який, як ми знаємо, народжує пропозицію.

Фабрики і заводи працюють. Їм потрібно обладнання і хімічна продукція. Металурги і хіміки збільшать внутрішній ринок збуту.

Всі учасники згаданих ланцюжків заплатять податки, за рахунок яких будуть пенсії, школи, лікарні, дороги та сильна армія. А на сильних не нападають!

Проста арифметика! Але, чому не працює в Україні?

Відповідь проста. Продаж «сіро-чорних» товарів через багато тисяч спрощенців (одеські контрабандисти це називають – «злити на ФОПів і кінці в воду») не тільки створює нерівну конкуренцію нашому виробнику і «білому» торговцю, але також не вродила платоспроможного покупця навіть на ці « сіро-чорні »товари. Іншими словами, пара ввезених черевик в магазині, на ринку коштує 1200 грн., А доданої вартості від них в економіку влилося всього 600 грн. У покупця будуть гроші лише на один черевик.

Чи не ставлю питання закриття імпорту. Завдання в тому, щоб припинити саме «сіро-чорний» імпорт і дати можливість нашому бізнесу конкурувати на рівних.

У гігантському порту Роттердама щорічно розмитнюють мільйони контейнерів. На оформлення однієї декларації йде всього кілька хвилин.

Ставлю запитання митнику: «Як митниця бореться з ухиленням від податків за рахунок заниження митної вартості та кількості товару, що імпортується?». Питання здивував його, а відповідь мене: «Ми з цим не боремося (за рідкісними винятками), у нас на це немає ресурсів. І це не наше завдання. Ми, як ланка у фіскальній системі, вводимо в базу задекларовані вартість-кількість товару. А вже під час продажу товару в роздробі касовий апарат в магазині зафіксує реальну суму виручки. І якщо на митниці були занижені вартість і кількість, то в магазині або в іншому місці в ланцюжку руху товару «вилізе» величезна прибуток, з якої доведеться заплатити великий податок і ПДВ з реальної виручки ».

Ніде в світі митниці не в змозі системно виявляти заниження митної вартості. І наша теж не може. Але руки викручує …. І на цьому багатіє. Всі країни працюють по-іншому. За товар «мимо каси» штрафи там гігантські з першого разу. Згадаймо тортики. Або приклад з Франції: ресторанчик на 20-25 місць. Фіскали викрили офіціанта в невидачі фіскального чека – штраф 17000 євро! До речі, знайома (теж колишня наша), що має там же невеликий торговий бізнес, вважає, що касовий апарат їй допомагає в бізнесі – спрощує ведення обліку і дозволяє контролювати продажі найманим працівником.

Тепер головний висновок. Реформа української митниці і економіки в цілому повинна починатися з касового апарату на одеському ринку «7 км» і на Калинівському ринку в Чернівцях. Митниця без питань вносить в базу декларацію. Корупцію на митниці перемогли відразу і назавжди – платити митнику просто нема за що. А податківці за показниками касового апарату (РРО) виявляють – НЕ схитрував чи хто в ланцюжку руху товару? І робить це в онлайні! Але за товар мимо каси «відрубує голову» прямо на прилавку. Це називається – пост-аудит. Так працює весь світ.

Не зробимо так – не буде в Україні заводів і фабрик. А значить не буде і України. Часу майже не залишилося.

До речі, останні законодавчі норми по «вибілювання» виробничого бізнесу чомусь не стосуються базарного бізнесу, інтернет-торгівлі, секонд-хенду. Якби я хотів остаточно добити економіку країни, то діяв би саме так. Це теми для подальшого обговорення.

Олександр БородиняПрезидент громадської організації Ліга “Укршкірвзуттяпром”