in ,

Чому ФОПам погано?

Чому Україна з найнижчими податками стала найбіднішою країною Європи і як на це вплинула спрощена система оподаткування, обліку та звітності?
22 роки тому з метою поліпшення умов роботи для малого і середнього бізнесу в Україні була введена спрощена система оподаткування, обліку та звітності (попросту – спрощенка). І щось пішло не так. Спробуємо розібратися.

Перше. Україна – країна фабрик і заводів. «Поганих» нафти і газу, достатніх для забезпечення рівня життя народу, у нас немає. Експорт зерна, соняшникової олії, прокату, руди – це добре. Але мала додана вартість не забезпечить країну робочими місцями, гідними зарплатами вчителів і медиків, пенсіями пенсіонерів, на сильну армію грошей не вистачить.

Друге. Підприємці – еліта будь-якого суспільства і основа економіки будь-якої, чи не нафтогазовій, країни. Відбір в цю еліту роблять не чиновники, а конкуренція! У розвинених країнах половина нових бізнесів закривається протягом року, а через 5 років залишається 1 з 10. Але найкращий! Це чесний відбір! І влада не посипають голову попелом, мовляв, погані умови для бізнесу. Завдання влади – строго дотримуватися рівну конкуренцію. А рівна конкуренція відбере найкращих. Це добре для економіки і виборців.

Третє. Податки – є зло для бізнесу в усіх країнах. Бенджаміну Франкліну, відомому американському політику, економісту, винахіднику, письменнику і журналісту (його портрет на стодолларовой купюрі), належить вислів: «Неминучі тільки смерть і податки». Висновок простий: ніде в світі добровільно податки не платять. А платять тільки тому, що не платити обходиться дорожче. Лають податки, вимагають їх зниження. Але платять. Нещодавно розповіли приклад. У Німеччині наша колишня співвітчизниця готувала вдома і продавала сусідам торти. Сусідка замовила торт на торжество за 200 євро і включила ці витрати в свою декларацію. Фіскали звірили декларації і з’ясували, що наша ці доходи в декларації не включила. В результаті поштою від фіскальної служби їй прийшов лист з вимогою сплатити 10 000 євро штрафу. Сплатила. Фіскали у них суворі, за хитрість з податками можна і термін отримати. А якщо помилився і сам помилку виявив, то і підкажуть, і не покарають. Один із принципів британської митниці такий: «Ми працюємо, щоб допомогти тим, кому потрібна наша допомога, але ми сильні в тому, щоб переслідувати тих, хто намагається ухилитися від податків». Саме так потрібно розуміти сервісну функцію фіскалів. Ті, хто пропонує зробити в Україні податки такими, щоб бізнес хотів їх платити, або демагоги, або не в темі.

Четверте. Виникає питання: – при чому тут ФОПи?

Для малих підприємств можуть встановити звітність за всіма показниками або іншу періодичність. Але вимоги до обліку витрат-доходів і ставки податків для всіх однакові. Особливі системи оподаткування у вигляді патентів можуть бути для самозайнятих: фрілансерів, торговців «картоплею з городу» і шкарпетками ручного в’язання, інших «домашніх промислів». Наш приклад з тортиком, теж міг би бути об’єктом патенту. Але вартість кожного патенту фіскали розраховують індивідуально. В обґрунтованих випадках він може бути і безкоштовним.

Важливо розуміти, що торговець носками промислового виробництва на речовому ринку не є самозайнятий: він ланка в ланцюжку від виробництва до продажу. Тому облік вести зобов’язаний за принципом «облік витрат – облік доходів». В окремих випадках можлива торгівля на патенті промтоварами (ярмарки на площах, «блошині» ринки). Але за особливим рішенням фіскалів.

П’яте. «Родзинка» нашої спрощенки в тому, що бізнес повинен її застосовувати для мінімізації податків. Суть проста: чи не мінімізіруешь ти – мінімізує твій конкурент. І ти збанкрутуєш! Це і є руйнівний ефект існування двох паралельних систем оподаткування. Вихід у бізнесу один: залишатися маленьким ФОПом і не розвиватися, або закриватися, або по-хитрому ділитися, якщо ти таки виріс. І платити хабарі.

Шосте. Податкова завантаження – це камінь спотикання будь-якого бізнесу.

Вважаємо. За даними податкової служби в 2019 році все ФОПи платники єдиного податку (самі підприємці і їх наймані працівники – 2 313 010 чол.) Сумарно сплатили єдиного податку, ПДФО та ЄСВ – 38 746 842 грн.

Тобто 16 752 гривні на кожного зайнятого в рік. Яка ж податкове навантаження на загальній системі оподаткування? У доступній мені сфері отримав від двох швейних і взуттєвої фабрики аналогічний розрахунок. Результат вражаючий: у всіх показник практично однаковий: 65-70 тис. Грн. на рік. У чотири рази більше! Виходить, що, працюючи на спрощеній системі платиш податків в рази менше, ніж на загальній системі.

Саме тому фабрики номінально діляться на ФОПів. Магазини та ресторани обростають псевдо-ФОПамі.

Питання: так чому ж і ФОПам погано? Податки то в чотири рази менше. І постійно чуємо скарги: «ми закриваємося, податки душать, у людей немає грошей». Недавня взуттєва виставка показала, що галузь в кризі – причому як виробничники, так і торгівля. При цьому, майже всі працюють на спрощеній системі і виготовляють конкурентний за якістю товар.

Теза зниження податків дуже люблять демагоги. Демагогія – це коли політик навмисне обманює народ, щоб за нього проголосували. Популіст від демагога відрізняється тільки тим, що демагог усвідомлено обманює, а популіст може щиро вірити в утопію і нісенітницю. Але результат однаковий.

До слова, в показниках бідності і низьких податків з нами зі змінним успіхом конкурує тільки Молдова.

Повернемося до МСБ. Цей бізнес дуже різний. Є виробничий (наприклад, пару років тому у нас було 1500 взуттєвих підприємств – на кожному від 10 до 2000 працівників), а є торговий. Торговий бізнес дуже важливий. Взуттєва фабрика сама вироблені черевики не продає, потрібна торгівля: опт, роздріб, базари, магазини, сезони, мода, маркетинг та ін. Без торгівлі економіка не працює.

У чому ж проблема? Чому виробничі ФОПи з низькими податками все одно загинаються?

Відповідь проста. Торговим ФОПам вигідніше торгувати «сірим» імпортом з «мінімізованими» ввізним податками і зборами або «чорним» імпортом взагалі без мита і податків. Хабарі митникам набагато нижче податків.

А виробничник навіть на спрощеній системі частково платить і ПДВ, і інші податки: в електроенергії, в матеріалах, в «білої» частини зарплати та ін.

Тому конкурувати з «сіро-чорним» імпортом об’єктивно не може. Ніде в світі не можуть! Тим більше з товаром, виробленим в країнах, де робочий взуттєвої фабрики працює 30 днів в місяць по 12 годин, про пенсію і відпустку не знає, а значення слів «охорона праці» не розуміє.

Чому ж погано і торговим ФОПам? Здавалося б, торгуючи сірим товаром, вони повинні процвітати.

Але магазини (мінімізують податки за допомогою псевдо-ФОПів) і речові ринки (де працюють реальні ФОПи) теж на межі застою.

Порахуємо. Розрахунок оцінний, але реальну економіку процесу показує.

Тонна чорного прокату в минулому році коштувала приблизно 500 дол. Швейна машина важить 30-50 кг. і коштує 400 – 800 дол. Зовсім спрощено: тонна швейних машин стоїть більше 10 000 дол. Додана вартість зросла в 20 разів. Якщо за допомогою цієї машини виготовити і продати черевики, то додана вартість зросте ще вдвічі. Зростання в 40 разів! Між видобутком руди і черевиками в магазині багато важливих виробництв: прокат, підшипники, електродвигуни, шестерні, болти, гайки, бичок, шкура з нього, полімери для підошов, тканини на підкладку, дуже дорога хімія (дубители і клею), супінатори (якісний прокат ), картони, магазини (опт і роздріб) та інше. Як результат ми отримуємо:

1. На всіх згаданих етапах руху товару від руди до магазину потрібні руки і мізки, а значить і фахівці, які отримують гідну зарплату.

2. Працівник взуттєвої фабрики отримає зарплату і стане покупцем: купить меблі, мебляр купить сорочку, швейник – холодильник, металург і хімік – черевики і меблі. З’явиться платоспроможний попит, який, як ми знаємо, народжує пропозицію.

Фабрики і заводи працюють. Їм потрібно обладнання і хімічна продукція. Металурги і хіміки збільшать внутрішній ринок збуту.

Всі учасники згаданих ланцюжків заплатять податки, за рахунок яких будуть пенсії, школи, лікарні, дороги та сильна армія. А на сильних не нападають!

Проста арифметика! Але, чому не працює в Україні?

Відповідь проста. Продаж «сіро-чорних» товарів через багато тисяч спрощенців (одеські контрабандисти це називають – «злити на ФОПів і кінці в воду») не тільки створює нерівну конкуренцію нашому виробнику і «білому» торговцю, але також не вродила платоспроможного покупця навіть на ці « сіро-чорні »товари. Іншими словами, пара ввезених черевик в магазині, на ринку коштує 1200 грн., А доданої вартості від них в економіку влилося всього 600 грн. У покупця будуть гроші лише на один черевик.

Чи не ставлю питання закриття імпорту. Завдання в тому, щоб припинити саме «сіро-чорний» імпорт і дати можливість нашому бізнесу конкурувати на рівних.

У гігантському порту Роттердама щорічно розмитнюють мільйони контейнерів. На оформлення однієї декларації йде всього кілька хвилин.

Ставлю запитання митнику: «Як митниця бореться з ухиленням від податків за рахунок заниження митної вартості та кількості товару, що імпортується?». Питання здивував його, а відповідь мене: «Ми з цим не боремося (за рідкісними винятками), у нас на це немає ресурсів. І це не наше завдання. Ми, як ланка у фіскальній системі, вводимо в базу задекларовані вартість-кількість товару. А вже під час продажу товару в роздробі касовий апарат в магазині зафіксує реальну суму виручки. І якщо на митниці були занижені вартість і кількість, то в магазині або в іншому місці в ланцюжку руху товару «вилізе» величезна прибуток, з якої доведеться заплатити великий податок і ПДВ з реальної виручки ».

Ніде в світі митниці не в змозі системно виявляти заниження митної вартості. І наша теж не може. Але руки викручує …. І на цьому багатіє. Всі країни працюють по-іншому. За товар «мимо каси» штрафи там гігантські з першого разу. Згадаймо тортики. Або приклад з Франції: ресторанчик на 20-25 місць. Фіскали викрили офіціанта в невидачі фіскального чека – штраф 17000 євро! До речі, знайома (теж колишня наша), що має там же невеликий торговий бізнес, вважає, що касовий апарат їй допомагає в бізнесі – спрощує ведення обліку і дозволяє контролювати продажі найманим працівником.

Тепер головний висновок. Реформа української митниці і економіки в цілому повинна починатися з касового апарату на одеському ринку «7 км» і на Калинівському ринку в Чернівцях. Митниця без питань вносить в базу декларацію. Корупцію на митниці перемогли відразу і назавжди – платити митнику просто нема за що. А податківці за показниками касового апарату (РРО) виявляють – НЕ схитрував чи хто в ланцюжку руху товару? І робить це в онлайні! Але за товар мимо каси «відрубує голову» прямо на прилавку. Це називається – пост-аудит. Так працює весь світ.

Не зробимо так – не буде в Україні заводів і фабрик. А значить не буде і України. Часу майже не залишилося.

До речі, останні законодавчі норми по «вибілювання» виробничого бізнесу чомусь не стосуються базарного бізнесу, інтернет-торгівлі, секонд-хенду. Якби я хотів остаточно добити економіку країни, то діяв би саме так. Це теми для подальшого обговорення.

Президент громадської організації Ліга “Укршкірвзуттяпром”

Рейтинг публікації

Коментарі

Залишити відповідь

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Loading…

0

Порядок вирішення спору про внесення змін до колективного трудового договору

Відбувся Форум правових реформ для громадянського суспільства, що став майданчиком для всеукраїнського діалогу про прогрес покращення правового поля для роботи третього сектору.